JAKI PIT OD ZYSKÓW Z INWESTYCJI KAPITAŁOWYCH? (ROZMOWA)

MARCIN DOBROWOLSKI, BIZNES24: Jak rozliczyć zyski z inwestycji kapitałowych – to jest pytanie, które dziś zadaję Piotrowi Juszczykowi, głównemu doradcy podatkowemu w inFakcie Dzień dobry, Pierwsze witam w BIZNES24.

PIOTR JUSZCZYK, INFAKT: Dzień dobry, Witam serdecznie.

TO JEST AUTOMATYCZNA TRANSKRYPCJA ROZMOWY PRZEPROWADZONEJ

NA ANTENIE TELEWIZJI BIZNES24

MD: Od czego zaczynamy? Może od akcji? Jak rozliczyć zyski albo straty z akcji?

PJ: Jeżeli chodzi o kapitały pieniężne, każda osoba, która inwestuje na rynku giełdowym musi je rozliczyć. Akcje można powiedzieć, że dopiero w momencie, kiedy uzyskujemy dochód z tych, a właściwie przychód z akcji, bo dochód to będzie koszty uzyskania, czyli wartość objęcia tych akcji. Czyli dopóki nie zamkniemy czy też nie sprzedamy akcji, też nie dokonujemy tego rozliczenia. W momencie, kiedy jeżeli w 2023 sprzedaliśmy akcje, to również je trzeba teraz rozliczyć do 30 kwietnia, a kosztem uzyskania będzie właśnie wartość objęcia akcji.

MD: Zysk rozumiem, jest to zysk. Musimy zapłacić podatek. Ten podatek to jest słynny podatek Belki.

PJ: Tak, podatek Belki już chyba nawet sprawdzałem, od 2002 roku podatek Belki obowiązuje. Początkowo było to 20%, a potem zmieniło się na 19%. No i praktycznie każda inwestycja na giełdzie czy to fundusze inwestycyjne, a nawet obligacje Skarbu Państwa, czy też lokaty, tylko kwestia rozliczenia. No, bo jak mamy wypłacane dywidendy, no to oczywiście spółka pobiera podatek i zryczałtowany ten podatek jest wpłacany do urzędu skarbowego.

Natomiast, jeżeli zamkniemy lokatę, no to tutaj bank będzie płatnikiem, ale z pozostałych inwestycji, takich jak właśnie sprzedaż akcji czy też kryptowaluty, jesteśmy sami zobowiązani do rozliczenia. Mamy różne instrumenty finansowe, z których właśnie trzeba złożyć PIT-36, np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych czy no chociażby z Forex, czyli tzw. sprzedaż krótka.

MD: A co jeżeli chodzi o stratę na akcjach? Czy ona się kompensuje? Czy możemy ją skompensować stratę z jednych akcji z zyskiem z innych?

PJ: Zdecydowanie tak. Jeżeli gramy na giełdzie i mamy straty, to straty można rozliczać przez 5 kolejnych lat. W konsekwencji, jeżeli teraz gramy na kilku giełdach albo tradujemy na kilku portalach, to również będziemy mogli rozliczyć sobie stratę z innych instrumentów pochodnych.

MD: No, to jest na razie łatwizna. To teraz przejdźmy do krypto. Czyli pytanie, co z inwestycjami w takie instrumenty? Giełdy kryptowalut, no chyba nie wystawiają PIT-ów czy wystawiają?

JAKI PIT OD ZYSKÓW Z INWESTYCJI KAPITAŁOWYCH? (ROZMOWA) — Piotr Juszczyk, doradca podatkowy inFakt

PJ: Nie, giełdy kryptowalut nie wystawiają i jeszcze do tego często kupujemy kryptowaluty za walutę obcą, czyli za dolary czy też euro. W związku z tym dochodzi jeszcze obowiązek przeliczenia wartości na złotówki. I tutaj może być też problem kwestii tego rozliczenia, po jakim kursie rozliczyć. Stosujemy kurs z dnia poprzedzającego dzień, w którym inwestujemy.

Jeżeli chodzi o kryptowaluty to ustawodawca związał podatników, że jak wrócimy jeszcze do tych akcji: nabywam akcje, to, jeżeli nie sprzedaję tych akcji to też nie wykazuję zakupu akcji. Natomiast w momencie chyba, że mam przychód, no to w takim wypadku wykazuję zakup.

Natomiast w przypadku kryptowalut każdy zakup corocznie powinien być udokumentowany w PIT-38. Czyli jeżeli 2023 tylko dokonałem zakupu, a czekam na ten rok żeby sprzedać, to należy je wykazać po to, żeby potem uwzględnić zakup w poprzednich latach, gdy dojdzie do sprzedaży kryptowalut.

MD: Ok, to jest dosyć zaskakujące dla mnie… Dobrze. O tym pamiętajmy proszę Państwa. O tym, że trzeba to najlepiej chyba jednak z doradcą podatkowym przegadać gdzie i co należy wpisać. A jeżeli chodzi o Forex, tutaj też wiele osób inwestuje. Złoty się umocnił, zapewne wiele osób sprzedało waluty w ostatnim roku. Jak rozliczyć zyski z Forexu?

PJ: Zyski z Forexu podobnie rozliczamy, czyli przychody, które uzyskamy ze sprzedaży właśnie na przykład walut, czy to było krótko czy trochę dłużej przetrzymywaliśmy, ale jeżeli sprzedaliśmy w 2023 roku, wykazujemy przychody, które uzyskaliśmy no i kosztem uzyskania przychodu będzie zakup walut oraz ewentualne prowizje, które będą pobrane przez tradera.

Ale jeżeli chodzi o polski Forex to z pewnością dostaniemy do tego PIT-8c, czyli łatwiej będziemy mieli do rozliczenia. Natomiast, jeżeli chodzi o zagraniczne podmioty, gdybyśmy na zagranicznym Foreksie kupowali te waluty, no to w takim przypadku niestety, ale nie dostaniemy PIT-8c. Ale tutaj wystawiane jest najczęściej zestawienie, które ułatwi nam też do rozliczenia właśnie tych dochodów, czyli przychód minus koszty, czyli to, co ponieśliśmy na zakup walut.

MD: I zgodnie z przewidywaniami pisali nasi widzowie pytając, o co chodzi z tymi kryptowalutami. To jeszcze raz wytłumaczymy: gdzie i kiedy należy zgłosić transakcje na kryptowalutach i czy tylko sprzedaż?

PJ: Ustawodawca chcąc uzyskać transparentność pełną w kryptowalutach, no jednak kryptowaluty są pewnie tą inwestycją, którą chce prześwietlać też państwo, czy też w jakiś sposób mieć nad nią większą kontrolę, niż nad giełdami, gdzie (one) są kontrolowane. W związku z tym ustawodawca zastrzegł sobie w przepisach, że jeżeli zakupujemy kryptowaluty, to zawsze musimy je wykazać tak, jak wcześniej podałem akcje, na przykład zakupimy, no to nie wykazujemy, dopóki nie sprzedamy ich.

Natomiast w przypadku kryptowalut musimy uwzględnić zakup tych kryptowalut i dodatkowo jeszcze, jeżeli w kolejnych latach nie ponieśliśmy żadnych przychodów to przejdą one, jako niezrealizowane i w kolejnych latach będziemy mogli je odliczyć. Aczkolwiek tutaj też można spotkać się z podejściem, że jeżeli nawet nie wykażę kryptowalut na przykład w 2023 r., w tym zeznaniu za 2023 rok i będę rozliczał je w zeznaniu za 2024 rok dopiero i wykażę stratę z lat ubiegłych, to również w mojej ocenie można je uwzględnić.

Tylko fiskus może nas poprosić o to, że nie złożyliśmy, czy też nawet pogrozić nam, że nie złożyliśmy w PIT-38 za 2023 rok informacji o zakupie tych walut. Tylko, dlatego ja zalecam, żeby jednak zgodnie z przepisami wykazywać zawsze zakup kryptowalut w PIT-38. Pomimo, że nie osiągamy przychodów.

MD: Będziemy proszę Państwa informować w tym temacie. Proszę nas oglądać uważnie. Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w In Fakcie był naszym gościem. Bardzo Ci dziękuję za wszystkie wyjaśnienia. Pozdrawiamy Olsztyn prosto z Warszawy.