JAK ROZLICZYĆ PODATEK U ŹRÓDŁA (ROZMOWA)

NATALIA GORZELNIK, BIZNES24: Porozmawiam teraz z moim i Państwa gościem, którym jest Konrad Medoliński, doradca podatkowy w MDDP. Dzień dobry.

KONRAD MEDOLIŃSKI, MDDP: Dzień dobry pani, dzień dobry Państwu.

TO JEST AUTOMATYCZNA TRANSKRYPCJA ROZMOWY PRZEPROWADZONEJ

NA ANTENIE TELEWIZJI BIZNES24

NG: Podatek u źródła jest nazywany również „podatkiem od Facebooka”. Dlaczego, no i korzystanie z jakich konkretnie cyfrowych usług może on objąć?

KM: Przede wszystkim podatek u źródła dotyczy takich płatności, które są wykonywane przez polskich płatników na rzecz zagranicznych kontrahentów. Podatek u źródła – „od Facebooka” tak, jak pani powiedziała, ta nazwa została przyjęta z tego względu, gdyż takim podatkiem są objęte przede wszystkim usługi reklamowe.

NG: A czy jest jakiś konkretny próg od jakiego ten podatek należy płacić? Czyli konkretnie: czy wystarczy jedna reklama na rzecz firmy na Facebooku albo w Googlu, żebym ja musiała się już teraz zastanawiać, czy przypadkiem nie powinnam zostać objęta tą daniną, czy nie jestem nią objęta?

KM: W przypadku takich płatności na rzecz chociażby reklamodawcy – podmiotu, który świadczy usługi reklamowe, podmiotu zagranicznego wystarczy zapłata chociażby złotówki żeby ten podatek mógł się pojawić – pojawić się obowiązek podatkowy w tym zakresie. Natomiast wartym uwagi jest, że można tego podatku nie zapłacić, a w zasadzie skorzystać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania pod warunkiem posiadania certyfikatu rezydencji danego kontrahenta. Jeżeli chodzi tutaj przede wszystkim o umowy reklamowe. Natomiast powiedziała pani o limicie. Od 2022 roku obowiązują przepisy dotyczące tzw. systemu Pay-And-Refund. I tutaj rzeczywiście został wprowadzony limit 2 milionów złotych. Przepisy te dotyczą płatności odsetek, dywidend i należności licencyjnych na rzecz podmiotów powiązanych.

NG: Czyli reasumując: Kto powinien udać się albo wysłać pismo do urzędu skarbowego, żeby uregulować podatek? Żebyśmy mogli to razem zebrać. I jaka jest wartość tego podatku?

KM: Wartość tego podatku jest zależna od stawki opodatkowania. Stawka podatku u źródła to jest o 20% bądź też 19% w zależności od rodzaju płatności. Możemy skorzystać z obniżonych stawek podatku, które przewidują umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, bądź też zwolnić daną płatność z podatku na podstawie ustawy tudzież dyrektywy.

Natomiast 31 stycznia, czyli ostatni dzień pierwszego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego płatników to jest przede wszystkim dzień na złożenie deklaracji CIT-10Z. To jest deklaracja płatnika, który dany podatek w trakcie roku podatkowego pobierał. I w tej oto deklaracji wskazujemy przede wszystkim rodzaje płatności, kwoty danego podatku oraz informację komu dany podatek wypłacaliśmy.

NG: Ten podatek obejmuje również osoby, które są zaangażowane w spółki zagraniczne. Czy to chodzi wyłącznie o członków zarządów, czy też np. o inwestujących w zagraniczne spółki?

KM: Podatek u źródła to przede wszystkim jest podatek od płatności, które my jako polscy rezydenci podatkowi wykonujemy na rzecz zagranicznego kontrahenta. Czyli jeżeli zagraniczny kontrahent w jakikolwiek sposób uzyskuje przychody ze źródła w Polsce – te przychody, które są określone, których sobie powiedzieliśmy, no to my jako płatnik powinniśmy ten podatek pobrać. Tutaj nawiążę jeszcze do tego limitu dwóch milionów złotych. Ten limit mówi nam, że co do zasady możemy korzystać z obniżenia stawek podatku bądź też zwolnień podatkowych, jeżeli tego limitu nie przekroczymy. Ale należy pamiętać, że każda jedna złotówka powyżej tego limitu może się wiązać z tzw. automatycznym poborem podatku. I to jest zasada ogólna.

Natomiast można skorzystać z pewnego rodzaju dwóch wyłączeń.

Pierwszym wyłączeniem jest uzyskanie opinii o stosowaniu preferencji. Ta opinia jest wydawana przez urząd skarbowy na wniosek podatnika, to na podstawie tej opinii – uzyskujemy ją i w zasadzie zapominamy przez okres 36 miesięcy o temacie podatku u źródła. Zwyczajnie go nie pobieramy.

Drugim takim elementem jest złożenie oświadczenia WH-OSC. Takie oświadczenie składamy w momencie, w którym te 2 miliony płatności na rzecz podmiotu powiązanego już przekroczyliśmy i w momencie złożenia tego oświadczenia na podstawie przepisów, które w zeszłym roku były wprowadzane, też już zapominamy o podatku u źródła… uwaga: do 31 stycznia następnego roku, kiedy musimy złożyć oświadczenie, tzw. WH-OSC następcze, w którym wykażemy wszystkie płatności, jakie były wykonywane w trakcie roku na rzecz danego podatnika.

NG: Dziękuję pięknie za rozmowę i za wyjaśnienie. Moim Państwa gościem był Konrad Medoliński, doradca podatkowy w MDDP. Dziękuję bardzo.

KM: Dziękuję również.

Inwestujesz? Notowania na żywo, opinie analityków i wszystko, co ważne dla Twojego portfela!

Telewizja dostępna w sieciach kablowych, na platformach satelitarnych, oraz w Internecie.